上市公司内审部如何设置（上市公司内部审计工作指引）

haiwai 2024-12-19 14:10:09 54

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摘要： 今天给各位分享{上市公司内审部如何设置，以及上市公司内部审计工作指引对应的知识点，希望对各位有所帮助，现在开始吧！以上市公司为例,如何设置内部监督机构,如何分配职责权限?1、在...

今天给各位分享{上市公司内审部如何设置，以及上市公司内部审计工作指引对应的知识点，希望对各位有所帮助，现在开始吧！

以上市公司为例,如何设置内部监督机构,如何分配职责权限?

1、在上市公司内部设立“三会制度”，即股东大会，董事会，监事会。监事会就是一个内部监督机构，独立于董事会，并对董事会及高管们的履职行为进行监督。公司职能部门中设立独立于财务部门的“内审部门”，负责内部的审计工作，监督上市公司内部控制的规范性，有效性。

2、建立健全内部会计控制制度。遵循会计法规的相关规定，在会计工作的机构与岗位方面进行合理设置，在职责与权限的上面进行合理划分，做到账务分开管理，使得掌管资金的人员，掌管物资人员，掌管账目的人员，三者间形成相互约束的关系。通过这种具有“分权”特质内控制度的建立，让业务经办人员达到相互监督的效果。

3、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

4、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

5、当然有，只是上市公司内部称谓不一，有的叫审计部，有的叫监察部。

6、通过汇编内部管理制度、业务流程图、权限指引等，促进企业各层级员工明确机构设置和职责分工，正确行使职权。开设信息反馈渠道，确保员工在工作中遇到的问题可以及时报告和解决。

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。

不是一般来说审计分为政府审计、社会审计和内部审计三种。你所说的事务所审计也就是常说的社会审计。社会审计较政府审计和内部审计而言，其出具的审计报告具有法律效力，因此企业一般每年都要进行年审，而上市公司由于其独特的性质更需要事务所审计所出具的审计报告。

首先，需要明确的是，对于大部分上市公司而言，半年报的审计并非强制要求。在通常情况下，中期报告的财务数据经过内部审核即可。不过，当公司存在特定需求时，审计就显得尤为重要。具体来说，当公司计划在下半年进行利润分配、以公积金转增股本、弥补亏损等操作时，审计就变得不可或缺。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

审计部是公司的行政部门，负责对公司内部的日常审计工作。审计委员会指导内部审计工作，但审计部（内部审计机构）不一定对审计委员会负责，他们的具体关系取决于公司的设置。

审计委员会是公司董事会中的专门委员会。主要负责公司有关财务报表披露和内部控制过程的监督。在公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计等方面，执行控制和监督的职能。

是的，上市公司应当在董事会下设立审计委员会，内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，审计委员会中独立董事应当占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事是会计专业人士。

1、一般也就三四个，一个管理流程方面的审计，然后加上经理、文控。就四个了。但是有些企业内审员没有严格规定，但是至少要有一个，最低要求，其他可以根据企业部门设置和规模，比如每个部门一名内审员，或者是你们的体系管理部门设置几名内审员负责整个企业。

2、第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。上述法规的明文规定，中央企业、大型国有独资企业或国有控股企业、上市公司应设立独立的内部审计机构，其他企业可视管理需要设立独立或非独立的内部审计机构。

3、在上市公司内部设立“三会制度”，即股东大会，董事会，监事会。监事会就是一个内部监督机构，独立于董事会，并对董事会及高管们的履职行为进行监督。公司职能部门中设立独立于财务部门的“内审部门”，负责内部的审计工作，监督上市公司内部控制的规范性，有效性。

4、公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。

5、像你说的是上市公司的内审，所以还是服务于公司，而非国家，即使是国企也是如此。拥有一票否决权是个强制性的措施，现在为止还不实现，但是，有些业务需要经过公司审计部门作出一个最终的审批建议这个是可行的，然后管理层本着对审计人员的信任来作出最终的决策。

6、内部审计应当是初创型企业的战略咨询师 (一)资本运作方面的战略咨询很多初创型企业之所以设立内部审计部，是为了满足风险投资机构规范公司治理以及上市合规的要求而设立的。这种企业的老板对内部审计的价值期望往往很低，在其心目中可能仅仅是查错防弊的职能。